Налоговые льготы для МСП в 2024 году

На фоне экономической ситуации государством внедряются дополнительные программы для поддержки МСП. Так, это касается и сферы налогообложения – вводятся специальные режимы, налоговые каникулы и т.д.

• Налог на прибыль 0% и не только. Ставка по налогу на прибыль IT-компаний в 2022-2024гг. установлена в размере 0%, а в 2025 г. составит 3% (важно, чтобы такая компания аккредитована и имела доход от деятельности в сфере IT в общей структуре доходов не менее 70%.
• Ускоренная процедура возмещения НДС. За налоговые периоды 2022-2025гг. все без исключения налогоплательщики вправе воспользоваться ускоренным возмещением НДС.
• Освобождение от НДС для общепита. Предприятия общепита на ОСНО могут не платить НДС, если они имеют совокупный доход за предшествующий год не более 2 млрд. руб. (не вся деятельность может быть освобождена от уплаты НДС, №305-ФЗ от 02.07.2021г.).
• 0% НДС для туристического бизнеса. Предприниматели и ИП, работающие в сфере туристического бизнеса с НДС, смогут не начислять его до 30 июня 2027г. (относится к категориям туристических объектов из Приказа Минэкономразвития от 05.05.2023г. №302).
• Льготные ставки по страховым взносам. Пониженные ставки по взносам могут применяться на медицинское и пенсионное страхование, листкам временной нетрудоспособности (п.2.2 ст.427 НК РФ).
• Штрафные санкции в фиксированном размере.
• Льготы по налогообложению имущества. С 2023 г. в налоговую декларацию не нужно включать сведения об объектах налогообложения, если налоговая база по ним определяется как их кадастровая стоимость.
• Налоговые каникулы (Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК).
• Отсрочки мобилизованным предпринимателям. В случае мобилизации руководителя бизнесу предоставляется отсрочка от уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности. Она действует весь срок службы и 3 месяца после.
• Налог на прибыль с задолженности перед иностранным контрагентом (письмо ФНС от 26.04.2022 № ШЮ-4-13/5078@).

Законодательным собранием Забайкальского края принят Закон Забайкальского края от 27.11.2023 № 2255-ЗЗК «О внесении изменений в Закон Забайкальского края "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения».